Налоги

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

В 2014 году российских автомобилистов, владеющих машинами стоимостью дороже 3 млн рублей, обязали оплачивать налог на роскошь. Изначально к дорогим авто причислили 187 моделей, а к 2021 году их количество увеличилось до 1 387. В 2022 году в закон о налоге на роскошь автомобилей внесли изменения. О них и расскажем в материале.

Как оплачивался налог на роскошь авто до 2022 года

С российских автовладельцев ежегодно взимается транспортный налог. Сумма налога зависит от лошадиных сил авто и региона регистрации собственника. Если машина стоила больше 3 млн рублей, при расчете традиционного транспортного взноса применялся дополнительный повышающий коэффициент. Это есть налог на роскошь.

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Его устанавливали только для легковых авто, и его размер зависел от цены и возраста машины:

  • 1,1 – у авто стоимостью 3-5 млн рублей возрастом менее 3 лет;
  • 2 – у авто стоимостью 5-10 млн рублей возрастом до 5 лет;
  • 3 – у авто стоимостью 10-15 млн рублей возрастом до 10 лет;
  • 3 – у авто стоимостью более 15 млн рублей возрастом до 20 лет.

Перечень роскошных автомобилей ежегодно составляет Министерство промышленности и торговли (Минпромторг) на основании п. 2 ст. 326 НК РФ. Традиционно обновленный список публикуется на сайте ведомства в марте.

Также читайте: Штрафы за непристегнутые ремни безопасности

Что изменилось в налоге на роскошь в 2022 году

В 2022 году Минпромторг РФ разработал поправки к Налоговому кодексу, которые увеличили минимальную планку налога на роскошь с 3 до 10 млн рублей. Причиной повышения наименьшего порога стоимости ТС стал стремительный рост цен на автомобили.

С 2014 года, по данным «Автостата», средняя стоимость б/у авто выросла в 2,7 раза, и в список «роскошных» попали машины массового сегмента такие, как Skoda Kodiaq, Toyota Fortuner, Nissan Murano, Mazda CX-9, Toyota Highlander, Subaru Outback и некоторые другие.

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Эксперты и владельцы авто из масс-маркета посчитали такой порядок несправедливым, и премьер-министр Михаил Мишустин предложил поднять «роскошный» порог до 10 млн рублей. 22 марта 2022 года Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, 23 марта их одобрил Совет Федерации, а через три дня президент России Владимир Путин подписал закон.

Также читайте: Автомобильная аптечка в 2022 году: состав и штраф за отсутствие

Что изменилось в налоге на роскошь в 2022 году

Во-первых, Минпромторг изменил список дорогостоящих автомобилей. Количество авто, попадающих под налог на роскошь, сократилось с 1 387 до 1 380 моделей.

Изменилось и количество категорий в перечне.

До 2022 года их было четыре:

  • автомобили средней стоимостью 3-5 млн рублей;
  • автомобили средней стоимостью 5-10 млн рублей;
  • автомобили средней стоимостью 10-15 млн рублей;
  • автомобили средней стоимостью более 15 млн рублей.

В новом списке содержатся три группы авто:

  • стоимостью 3-10 млн рублей не старше пяти лет – 1 035 моделей;
  • стоимостью 10-15 млн рублей не старше 10 лет – 200 моделей;
  • стоимостью от 15 млн рублей не старше 20 лет – 145 моделей.

Посмотреть список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2022 году, можно по ссылке. Перечень носит информационный характер, так как его готовили до внесения поправок в закон. И хотя в список все еще включены автомобили из категории 3-10 млн рублей, дорогими они уже не считаются.

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

И, наконец, поправки убрали повышающие коэффициенты для авто со средней стоимостью до 10 млн рублей. Теперь владельцы будут платить транспортный налог без всяких дополнительных накруток. С автомобилей от 10 млн рублей налог на роскошь будет рассчитываться по обычной ставке – в тройном размере.

Нововведение не распространяется на текущий налоговый период. В этом году граждане оплачивают транспортный налог за 2021 год, поэтому его начислят по старым правилам. Квитанция от ФНС придет в августе-сентябре. Оплатить налог нужно до 1 декабря. Сделать это можно через сайт государственных услуг или ФНС либо через кассу или терминал любого банка.

Несвоевременная уплата транспортного налога карается штрафами (до 20% от суммы налога) и пени (1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка) по ч. 1 ст. 122 НК РФ.

Если гражданин умышленно уклонится от уплаты налога, его оштрафуют на 40% от суммы взноса. При отказе заплатить взнос добровольно налоговые органы обратятся в суд и взыщут деньги в принудительном порядке.

Также читайте: Медкомиссия-2022: что изменится для водителей

Кому не нужно платить налог на роскошь за авто

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Транспортный взнос не берется с машин мощностью до 200 л. с. К ним относится сельскохозяйственная техника и авто, переоборудованные для инвалидов.

Также налог не взимается со следующих категорий граждан:

  • с героев СССР и РФ;
  • с инвалидов боевых действий и ВОВ;
  • с ветеранов труда;
  • с награжденных орденом Славы трех степеней;
  • с инвалидов первой и второй группы (лишь за одно ТС);
  • с инвалидов третьей группы (по решению властей региона);
  • с многодетных семей.

Налог не нужно уплачивать, если машина числится в розыске. Льгота применяется с месяца угона (объявления в розыск) и до месяца возврата хозяину.

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Чтобы воспользоваться льготой на оплату налога на роскошь авто, нужно заполнить специальное заявление. Ниже вы можете скачать бланк и образец заполнения документа.

  • Скачать бланк заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
  • Скачать образец заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
  • Подать заявление можно одним из трех способов:
  • обратиться в ФНС лично;
  • отправить электронное заявление через сайт налоговой службы;
  • отправить заявление по почте с уведомлением.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу: справку об инвалидности, справку о составе семьи и т. д. Документ рассматривается в течение 30 дней.

При отсутствии заявления налог на роскошь рассчитают по стандартной схеме.

Ирина Джиоева

Налог на роскошь

Рассказываем о тонкостях российского налогообложения дорогих квартир и особняков

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Nikolay Gyngazov/Global Look Press

Министр финансов России Антон Силуанов высказался в программе «Познер» на «Первом канале» о возможности повышения налога на имущество для богатых людей. Позднее в пресс-службе Минфина обратили внимание на ошибку при цитировании министра. «Правительство России уже подняло имущественные налоги и ближайшие шесть лет налоги останутся неизменными», — говорится в комментарии пресс-службы.

Тем не менее разговоры о повышении налоговой нагрузки для богатых ведутся не первый год. Обсуждались разные варианты — от введения акциза на дорогие товары до прогрессивной шкалы НДФЛ. Рассказываем, какие налоги сегодня платят собственники дорогого имущества.

Налог на дорогую недвижимость

В России действует трехуровневая ставка налога на имущество. Его платят все физлица и юрлица, владеющие землей, квартирами, домами, дачами, гаражами, машино-местами и другими капитальными сооружениями и помещениями.

Правила исчисления налога в зависимости от кадастровой стоимости (вместо инвентаризационной) вступили в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог на покупку дорогих квартир в Москве был одним из самых низких в мире.

Согласно исследованию Knight Frank, следом за столицей России шел Париж, за ним — Майами, Монако, Барбадос, Дубай и другие города.

Минфин отнес к предметам роскоши квартиры стоимостью свыше 300 млн руб. и большой площади — свыше 300 кв. м. Такое жилье, а также торговые и офисные объекты облагаются налогом по предельной ставке в 2%. Собственников недорогих столичных квартир стоимостью до 10 млн руб.

обложили налогом по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%, от 50 млн до 300 млн руб. — 0,3%. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%. Для собственников действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, 10 кв.

м — для комнаты, 50 кв. м — для жилого дома.

Квартир с высокой кадастровой стоимостью (свыше 300 млн руб.) не так много в столице. По оценке Savills, их число в Москве составляет около 2 тыс., рынок ежегодно пополняется еще несколькими десятками.

В Подмосковье таких дорогих особняков больше, но их точное количество оценить сложно (приблизительно 2–3 тыс.). К тому же там достаточно много крупных объектов площадью более 1 тыс. кв.

м и с большими участками земли.

Законом предусматривался пятилетний переходный период, в течение которого сумма налога должна была увеличиваться на 20% в год, а с 2020 года собственники должны были платить полную сумму налога.

Однако в 2018 году президент России Владимир Путин подписал изменения в действующий закон, которым устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год — с коэффициента 0,2 до 1. Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

В Москве некоторым собственникам дорогих апартаментов все же удается уйти от повышенного налога на недвижимость.

Читайте также:  Массовые ДТП: прямое возмещение убытков в своей страховой компании

В столице создан и периодически дополняется реестр апартаментов с льготным режимом налогообложения на имущество физлиц. Всего в перечень включено 16 комплексов с апартаментами, 11 из которых можно отнесли к элитным.

Среди них четыре небоскреба в деловом комплексе «Москва-Сити», а также известные клубные проекты.

Если сейчас владельцы апартаментов в зданиях торгово-офисного назначения должны платить 2% от кадастровой стоимости, то ставка налога в зданиях из московского перечня снизится на 1,5%, до 0,5% от кадастровой стоимости объекта.

Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список авто

Актуально на 2023 год

С 2023 года отменили повышенный налог для владельцев автомобилей, если машина дешевле 10 млн рублей. Это касается налогов, которые собственники платят в 2023 году.

Изменения в Налоговом кодексе

Что это. Налог на роскошь — это повышение обычного транспортного налога для владельцев дорогих машин. Увеличенный налог для дорогих машин ввели с 1 января 2014 года, чтобы богатые автовладельцы платили в бюджет за излишества больше, чем средний класс. Налоги уходят в региональную казну.

Например, для Infiniti Q60 в Москве 2019 года выпуска c мощностью двигателя 211 л. с. транспортный налог составит 15 087 рублей. Это машина дороже 3 млн рублей, поэтому к сумме налога добавляют 10%.

Формула. Чтобы вычислить транспортный налог, ФНС умножает мощность машины в лошадиных силах на налоговую ставку, которую устанавливают региональные власти. Если машина дороже 3 млн рублей, в формулу расчета налога добавляют повышающий коэффициент. Так сумма налога становится в 1,1-3 раза выше:

Налог на роскошь = число л. с. × налоговая ставка × коэффициент 1,1-3

Например, у Infiniti Q60 211 л. с., ставка в Москве для таких машин — 25 рублей. Поскольку машина дороже 3 млн рублей, коэффициент будет 1,1. Перемножаем эти цифры:

211 × 65 × 1,1 = 15 086,5 рубля

Округляем до рубля — налог на такую машину составит 15 087 рублей.

Налог платят все собственники дорогих автомобилей — частные лица и организации.

Физические лица. Для них налоговая сама рассчитывает и указывает сумму в уведомлении. Оно приходит на почту или в личный кабинет на официальном сайте с августа по ноябрь.

Физлица платят транспортный налог каждый год до 1 декабря, если в прошлом году владели машиной. Если 1 декабря — выходной, последним будет следующий рабочий день, 2 или 3 декабря.

Налог за 2022 год платят в 2023-м.

Юридические лица. В отличие от физлиц, бухгалтер или руководитель компании сам считает сумму транспортного налога. Организации могут выплачивать налог частями или всю сумму разом. Если до 1 марта не заплатить налог за прошлый год, налоговая пришлет требование.

В этой статье рассмотрим, как платить налог на роскошь физлицам.

От уплаты транспортного налога в большинстве регионов освобождены:

  • инвалиды I и II групп,
  • родители в многодетных семьях,
  • ветераны Великой Отечественной войны,
  • герои Соцтруда, Трудовой Славы.

Если владелец машины относится к одной из этих категорий, это еще не освобождает его автоматически от налога. Как правило, если дополнительное условие — машина должна быть не мощнее 70-180 л. с., в зависимости от региона.

  • Такие машины редко стоят 3 млн рублей и больше, поэтому фактически на владельцев дорогих машин льготы не распространяются.

Налогом на роскошь облагаются машины дороже 3 млн рублей. При этом ФНС ориентируется на среднюю цену конкретной модели машины. Поэтому повышенный налог возможен, даже если автовладелец купил машину дешевле, например со скидкой за 2,9 млн.

Если новая машина стоит 5 млн и больше, налог на нее удвоят, от 10 млн — утроят. Вот как коэффициент налога зависит от цены и возраста машины:

Таблица расчета

Средняя ценаВозрастКоэффициент
3-5 млн рублей до 3 лет 1,1
5-10 до 5 2
10-15 до 10 3
более 15 до 20 3
Возраст до 3 лет
Коэффициент 1,1
Возраст до 5
Коэффициент 2
Возраст до 10
Коэффициент 3
Возраст до 20
Коэффициент 3

Дорогая, но старая машина, как видно из таблицы, может не облагаться повышенным налогом.

Министерство промышленности и торговли России каждый год до 1 марта публикует список автомобилей, которые облагаются повышенным налогом. В 2022 году в список вошло 145 наименований.

Новый список Минпромторга

Вот некоторые популярные марки машин, которые входят в список: Chevrolet, Ford, Honda, KIA, Mazda, Nissan, Subaru, Toyota, Volkswagen, Volvo.

Если машины нет в этом списке, то и повышающего коэффициента для нее не будет. Такое возможно, даже если машина обошлась дороже 3 млн рублей.

ФНС умножает количество лошадиных сил на ставку транспортного налога и коэффициент для дорогой машины. Проще всего прикинуть сумму в калькуляторе на сайте ФНС, но можно и самостоятельно.

Через калькулятор на сайте ФНС. Введите свой регион и год, за который планируете платить налог. Укажите, сколько месяцев владели машиной в прошлом году. Если у вас машина не первый год, оставьте «12».

В пункте «Вид транспортного средства» выберите «Автомобили легковые». Укажите мощность двигателя. Нажмите «Далее», затем — на надпись «Если ТС стоит более 3 млн». Выберите марку, модель и год выпуска машины.

Нажмите «Рассчитать».

Калькулятор налога на роскошь

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать.

Калькулятор на сайте ФНС показывает, каким будет налог, но реальная сумма может немного отличаться

Дальше рассмотрим, как рассчитать налог самостоятельно.

Шаг 1. Узнать мощность двигателя. Найдите эту цифру в паспорте ТС (ПТС) или свидетельстве о регистрации ТС (СТС), в строке «Мощность двигателя». Она измеряется в лошадиных силах.

Например, у Nissan Murano Top мощность — 249 л. с.

Шаг 2. Посмотреть налоговую ставку в регионе. Откройте на сайте налоговой раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Выберите «Вид налога» — «Транспортный налог», в «Налоговом периоде» — год, за который хотите платить, в «Субъекте РФ» — свой регион. Далее нажмите «Подробнее» и найдите свой вид машины, например, легковой автомобиль свыше 100 л. с. В столбце «Размер, руб.» будет ставка.

Если машина ездит в Москве, ставка для авто до 250 л. с. будет 75 рублей. Nissan Murano Top попадет в эту категорию.

Шаг 3. Найти модель в таблице. Откройте список дорогих машин, для которых установлен повышенный налог.

Найдите в нем свою марку, затем модель. Если ее там нет, повышенного налога не будет.

Шаг 4. Определить категорию. Обратите внимание, в какой части списка находится модель машины. От этого зависит коэффициент.

Например, Nissan Murano Top — в категории от 3 до 5 млн рублей. Ставка будет 1,1.

Шаг 5. Рассчитать налог с использованием коэффициента. Перемножьте полученные цифры по формуле:

Налог = число л. с. × налоговая ставка × коэффициент

Рассчитываем ставку для Nissan Murano Top с мощностью 249 л. с., ставкой 75 рублей и коэффициентом 1,1:

249 × 75 × 1,1 = 20 542,5 рубля

После округления налог составит 20 543 рубля.

Расширенный перечень дорогих автомобилей. Минпромторг изменил перечень моделей машин, которые облагаются повышенным налогом.

Среди них новые модели Audi, Cadillac, Citroen, Kia, Land Rover, Lexus, Mercedes-Benz, Peugeot, Skoda, Toyota и Volkswagen и другие.

Новые правила для юридических лиц. С 1 января 2021 года организациям больше не нужно сдавать налоговую декларацию на машину. Кроме того, компании сами считают налог, а ФНС позднее уведомляет о расхождении, если оно есть. Срок оплаты теперь единый во всех регионах — 1 марта.

Пени. Если налог на прошлый год не оплатить до 1 декабря текущего, налоговая начислит пени. Они вычисляются по формуле:

Пени = 1/300 ставки Центробанка за день × сумма налога

Например, у автомобилиста долг по налогу — 15 000 рублей. Он не оплатил его до 1 декабря. К 1 марта следующего года сумма увеличится почти на 200 рублей:

15000 × 90 × 4,25% / 300 = 191 рубль

Долг составит 15 191 рубль.

Взыскание. Если общая сумма достигает 3000 рублей, налоговая отправляет требования об уплате. Спустя полгода ФНС подаст заявление в суд. По его решению приставы могут взыскать деньги с банковского счета или арестовать имущество.

  1. Налог на авто дороже 3 миллионов рублей считают с повышающим коэффициентом.
  2. Коэффициент зависит от средней цены и возраста машины. Он варьируется от 1,1 до 3.
  3. Налог на роскошь распространяется на машины из списка Минпромторга. Если купить машину из списка дешевле 3 млн, налог все равно увеличат.
  4. Физлица платят транспортный налог за прошлый год до 1 декабря текущего, организации — до 1 марта.
  5. Формально некоторые группы освобождены от налога, но только если машина не мощнее 180 л. с. Среди дорогих машин почти не бывает маломощных, поэтому льгот фактически нет.
  6. Чтобы рассчитать транспортный налог, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.
  7. Если не платить налог, налоговая начислит пени, приставы взыщут общую сумму со счета в банке.

Как проверить и оплатить транспортный налог

За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список :

Toyota Land Cruiser 300 ( Toyota)

Льготниками на федеральном уровне считаются герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство).

В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство.

От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер транспортного налога. За них это делает Федеральная налоговая служба, у которой есть все необходимые данные о владельце машины, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации.

Согласно общероссийским правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности.

Удобнее всего оплачивать транспортный налог через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.

Придется ли платить, если машины нет в списке

Отсутствие моделей в списке – еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд.

Читайте также:  В каких случаях необходимо заключать брачный договор: услуги юриста

Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс.

рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.

В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом.

Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ.

Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Транспортный налог на роскошные авто: список авто и коэффициенты

Транспортного налога на роскошные автомобили на самом деле не существует. Законодательством предусмотрен единый транспортный налог, подлежащий уплате владельцами транспортных средств, а то, что называется налогом на роскошные автомобили, по сути всего лишь коэффициент, повышающий налоговую ставку в три раза относительно стандартной ставки.

3 признака роскошного автомобиля:

  1. Относится к категории легкового автомобиля;
  2. Стоит дороже 3 000 000 руб.;
  3. Есть в перечне Минпромторга.

Перечень от Минпромторга

В соответствии со ст. 362 НК РФ, повышающий коэффициент применяется только в отношении автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей, включенных в специально разработанный Минпромторгом каталог автомобилей, относящихся к предметам роскоши.

В настоящее время в вышеуказанный каталог включено около 1200 моделей автомобилей.

Открыть перечень легковых автомобилей, попадающих в класс «роскошые» за 2019 год на официальном сайте Минпромторга в формате PDF.

Структура каталога состоит из четырех таблиц с определенными ценовыми и техническими характеристиками автомобиля. В качестве технических характеристик указаны модели автомобилей, их комплектация, год выпуска, тип и объем двигателя.

Обязанность применения повышающего коэффициента (коэффициент роскоши) возникнет у владельца автомобиля только в случае, если его автомобиль будет соответствовать всем указанным в перечне характеристикам.

Как рассчитать налог

Повышающий коэффициент – это не стабильная величина. Упрощенно говоря, коэффициент будет тем выше, чем роскошнее, моложе и дороже будет автомобиль.

Пределы повышающего коэффициента устанавливает ст. 362 НК РФ. В соответствии с этой статьей устанавливается коэффициент:

Повышающий коэффициент
Стоимость авто, руб.
Лет с даты производства
1,1 3 000 000 — 5 000 000 2 — 3
1,3 3 000 000 — 5 000 000 1 — 2
1,5 3 000 000 — 5 000 000 до 1
2 5 000 000- 10 000 000 до 5
3 10 000 000- 15 000 000 до 10
3 более 15 000 000 до 20

Для того чтобы рассчитаться стоимость транспортного налога на роскошный автомобиль, следует умножить соответствующий вашему автомобилю коэффициент на количество лошадиных сил. Полученный результат потребуется умножить на налоговую ставку, принятую в вашем регионе.

Расчет, как мы видим, не представляет особой сложности, однако намного проще будет воспользоваться представленным на нашем сайте калькулятором.

Сроки уплаты транспортного налога

Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.

Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.

Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.

Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:

  • будет указана точная сумма подлежащего оплате транспортного налога;
  • будет содержаться квитанция для оплаты.

Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.

Способы оплаты

Транспортный налог может быть оплачен любым удобным автовладельцу способом:

  • наличными в отделении банка по квитанции;
  • онлайн на сайте ФНС;
  • при помощи электронных кошельков и т.д.

Есть ли льготы

Поскольку речь идет об обычном транспортном налоге, то владельцы роскошных авто могут пользоваться теми же льготами, что и все остальные автовладельцы. То есть, если владелец роскошного автомобиля попадает в льготную категорию, он будет освобожден от уплаты налога.

Так, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, многодетные родители и иные категории граждан в соответствии со ст. 407 НК РФ.

Верховный суд разъяснил, какой автомобиль считать роскошью — Российская газета

Надо сказать, что позиция Верховного суда удивила юристов. Он посчитал, что главное — не название конкретной марки, указанной в списке, а стоимость автомобиля. В то время как до этого считалось, что если машины в списке Минпромторга нет, то и платить за нее повышенный налог не требуется.

Но вернемся к делу. По результатам налоговой проверки по уплате транспортного налога за 2019 год некая компания была привлечена к ответственности.

В декларации были указаны несколько автомобилей, за которые надо платить налог на роскошь, посчитали в инспекции.

И доначислили компании доплату налога в размере почти полмиллиона рублей, а также штраф в размере 50 тысяч рублей. Компания с этим не согласилась и обжаловала решение в судах.

Но арбитражные суды первой и апелляционной инстанций признали начисление налога на роскошь законным, поскольку конкретные модели соответствуют позициям перечня Минпромторга, хотя прямо там и не поименованы.

С этим решением не согласилась кассационная инстанция. Арбитражный суд Московского округа указал, что раз конкретной модели в перечне нет, то и платить повышенный налог собственнику не требуется. Он отменил принятые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.

Это решение обжаловала налоговая инспекция уже в Верховном суде.

И Верховный суд решил, что применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска.

При этом он уточнил, что отсутствие в перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента.

В этом деле наименования моделей отличались комплектациями. Но нижестоящие суды уже установили их соответствие моделям, указанным в перечне. Например, Toyota Land Cruiser 200 Elegance (D4) с двигателем 4461 куб.

см соответствует описанию модели Toyota LC 200 4.5D Comfort, тип двигателя дизель, объем двигателя 4461 куб.

см, приведенному на позиции 374 перечня автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет.

В итоге, Верховный суд отменил решение кассационного суда, оставив в силе решения судов первой и апелляционной инстанций.

Как прокомментировал корреспонденту «РГ» адвокат Сергей Радько, в Налоговом кодексе прямо написано, что перечень транспортных средств, на которые начисляется повышенный коэффициент, устанавливается Минпромторгом, поэтому, если данное транспортное средство там отсутствует, то на него не должна распространяться эта повышающая ставка. Другое дело, что в данном конкретном случае получилось так, что машина была той же марки и модели, только немного не та комплектация. Но Верховный суд сделал вывод, что это почти одно и то же, потому ставка должна быть повышенная.

Напомним, что сейчас роскошью считаются автомобили дороже 10 миллионов рублей. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс были приняты весной. Однако новый перечень автомобилей, которые подпадают под налог на роскошь, пока еще не составлен.

Налог на роскошь

С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.

  • Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог.
  •  В народе ее назвали «налогом на роскошь».
  • Таким образом, собственники дорогостоящих автомобилей должны рассчитывать транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.
  • Их размер зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.
Читайте также:  Развод без участия одного из супругов

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

И только на этот перечень и нужно ориентироваться.

Цель введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.

  1. Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое «роскошное» потребление.
  2. Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.
  3. В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением — отечественные автомобили под «роскошное» налогообложение не подпадают.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь.

Под это правило попадают следующие граждане:

  • родители многодетных семей;
  • инвалиды (независимо от присвоенной степени);
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • участники боевых действий;
  • герои Российской Федерации и СССР.

Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.

Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей, достаточно мало в России.

Размер повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

 Налоговый Кодекс  РФ предусматривает следующие коэффициенты:

— 1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

— 1,3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

— 1,5 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

— 2 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.

Порядок расчета налога на роскошь

Чтобы рассчитать повышенный транспортный налог,  нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент:

Налог на роскошь (повышенный транспортный налог) = Количество лошадиных сил Х Региональная ставка транспортного налога Х Повышающий коэффициент;

Пример

Организация имеет легковой автомобиль 2015 г. выпуска с мощностью двигателя 250 л. с.

Налоговая ставка в соответствии с законом субъекта РФ — 80 руб./л. с.

Автомобиль включен в Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Стоимость автомобиля — от 3 до 5 млн. руб.

В отношении «роскошного» автомобиля имеем следующее.

Повышающий коэффициент (Кп) равен 1,3, поскольку возраст ТС — от 1 до 2 лет и его стоимость — от 3 до 5 млн. руб.

Тогда, авансовые платежи по «роскошному» автомобилю составят:

— за I квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за II квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за III квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3).

Исчисленная сумма «роскошного» налога за год равна 26 000 руб. (250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3)

Порядок представления организациями декларации по транспортному налогу

В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса декларация по транспортному налогу может быть представлена в налоговый орган одним из следующих способов:

  • на бумажном носителе — лично налогоплательщиком или через его представителя;
  • по почте с описью вложения;
  • в электронном виде может передаваться по телекоммуникационным каналам связи.

При этом важно, что право выбора любого из названных способов имеют только организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В противном случае отчитаться перед налоговой компания должна исключительно по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Что нужно знать о налоге на роскошь: основные нюансы⁠⁠ — ТрансАвто-7 на vc.ru

Налог на роскошь — это повышенный транспортный налог для владельцев дорогих автомобилей. Данная мера была введена с 1-го января 2014 года для пополнения государственного бюджета за счет богатых автовладельцев.

{«id»:602648,»gtm»:null}

Транспортный налог на автомобили дороже 3 миллионов рублей больше, чем для владельцев авто бюджетного класса. При этом величина выплат зависит не от стоимости авто, а от модели и года выпуска транспортного средства.

Обратите внимание! В 2023 году повышенный налог для владельцев авто дешевле 10 миллионов рублей будет отменен.

Для вычисления суммы транспортного налога Федеральная налоговая служба (ФНС) умножает мощность лошадиных сил машины на налоговую ставку, установленную региональной властью. Если авто дороже 3 миллионов, в формулу добавляют умножение на повышенный коэффициент:

  • Налог на роскошь = число лошадиных сил х налоговая ставка х коэффициент 1,1-3

Можно рассмотреть на примере Infiniti Q60. Машина имеет 211 лошадиных сил, ставка в Москве составляет 25 рублей. Стоимость авто превышает 3 миллиона, поэтому добавляется коэффициент 1,1:

  • Налог на роскошь Infiniti Q60 = 211 х 65 х 1,1 = сумма налога составляет 15087 рублей

Как частные лица, так и организации обязаны уплачивать налог:

  • Для частных лиц налоговая служба рассчитывает сумму самостоятельно, предоставляет итог в уведомлении электронной почты или на портале «Госуслуги». Физическое лицо обязано оплатить налог до 1 декабря.
  • Для юридических лиц действуют иные правила, сумма транспортного налога рассчитывается бухгалтером или руководителем предприятия. Компания имеет право оплатить налог частями или единым платежом за один раз.

Некоторые частные владельцы могут не оплачивать транспортный налог. Среди них:

  • Инвалиды I и II группы;
  • Родители многодетных семей;
  • Ветераны ВОВ;
  • Герои Соцтруда и Трудовой Славы.

При этом не всегда принадлежность к одной из категорий данных лиц освобождает от налога. Как правило, машина также не должна быть мощнее 180 лошадиных сил. Поскольку такие авто редкое превышают стоимость в 3 миллиона рублей, можно сделать вывод, что льготы не распространяются на обладателей дорогих машин.

Федеральная налоговая служба ориентируется на среднюю стоимость конкретных моделей авто. Повышенный налог может встретиться даже при покупке авто премиум класса по скидке (например, за 2,9 миллионов вместо 3-х).

Если новое авто стоит 5 миллионов и выше, налог удваивается. От 10 миллионов — утраивается. Коэффициент зависит от возраста авто и средней цены:

Если автомобиль является дорогим, но старым, на машину может не распространяться повышенный налог.

Уточнить, придется ли платить больше, можно через поиск в списках Министерства промышленности и торговли РФ марки своего авто. Обычно к популярным относятся Chevrolet, Ford, Toyota, Volkswagen и другие.

  • Самостоятельное вычисление по формуле, представленной выше в статье: число лошадиных сил х налоговая ставка х коэффициент от 1,1 до 3.
  • Через калькулятор на сайте ФНС. Таблица с подсказками заполняется, сервис предоставляет итоговую сумму налога автоматически.

С 1 января 2021 года предприятия вправе не сдавать налоговую декларацию на машину. Данное правило будет действовать и в 2023 году.

Организации рассчитывают налог самостоятельно. Если есть расхождения, об этом уведомляет ФНС. Оплатить необходимо до 1 марта.

К сумме могут прибавить пени. Вычисляется по формуле:

  • Пени = 1/300 ставки Центробанка за день х сумма налога

Так, если долг по налогу составляет 15000 рублей, сумма к 1 марта увеличится:

  • 15000 х 90 х 4,25%/300 = 191 рубль

Сумма возрастет до 15191 рубля.

Если налог так и не будет выплачен, ФНС может обратиться в суд. При этом по решению суда арестовывают имущество или взыскивают деньги с банковского счета.

Организациям, которым приходится выплачивать большие суммы по налогам, для сохранения расходов стоит экономить на других сферах. Например, находить возможность организовать предрейсовые осмотры по выгодной цене.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *