Фрилансер – это вольнонаемный специалист, который работает на себя. Он может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо. У ИП выбор систем налогообложения больше, но есть обязанность платить страховые взносы. Статус самозанятого сначала кажется более выгодным, но уже при средних доходах его преимущества пропадают.

Фрилансерами называют тех, кто не состоит в трудовых отношениях с одним нанимателем, а выполняет работы для разных заказчиков. Обычно они предлагают услуги и находят клиентов через интернет.

Фрилансеры занимаются разработкой и поддержкой сайтов, программированием, дизайном, ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности, консультационными и маркетинговыми услугами, работой с графикой, видео, музыкой.

Вольный специалист, как и любой гражданин, обязан платить налоги с дохода. Система налогообложения для фрилансера зависит от того, в каком статусе он работает. Вариантов три:

• работать как физическое лицо по договору;
• зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель;
• встать на учет в качестве самозанятого гражданина.

Первый вариант подразумевает, что с каждым заказчиком заключается гражданско-правовой договор. Это выгодно для фрилансера, ведь налог (13% от суммы договора) будет удерживать и перечислять заказчик. Но невыгодно для заказчика – он должен платить за фрилансера страховые взносы, а это порядка 30% от суммы договора.

Такой вариант подходит, если у фрилансера 1–2 заказчика, с которыми он работает на постоянной основе. Тем, кто выполняет заказы для разных клиентов (например, через биржи), стоит зарегистрироваться ИП или стать самозанятым. В обоих случаях деятельность ведется без образования юридического лица, а это значительно упрощает налогообложение и отчетность.

Между этими статусами много различий. Например, ИП может выбрать любую налоговую систему, которая подходит для его деятельности, тогда как у самозанятых такого разнообразия нет, у них есть только налог на профессиональный доход.

Режим для самозанятых фрилансеров

Чтобы платить налог на профессиональный доход (НПД), самозанятый гражданин должен зарегистрироваться в специальном приложении от ФНС «Мой налог». В дальнейшем все общение с инспекцией будет происходить через него.

Особенности режима НПД:

• Налогом облагаются все доходы без учета затрат.
• Налоговые ставки: 4% с доходов, полученных от заказчиков – физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
• Максимальный размер доходов в год, при котором можно применять НПД, – 2,4 млн рублей.
• Все сделки самозанятый должен зарегистрировать в личном кабинете приложения и через него же сформировать чеки. Кассовый аппарат покупать не нужно.
• Не придется считать налоги и подавать отчетность. По окончании месяца инспекция делает расчеты сама.
• Не нужно платить пенсионные взносы, хотя это можно делать добровольно. Отчисления на медицину входят в сумму налога.
• Нельзя заниматься торговлей. Самозанятый на НПД может выполнять работы и оказывать услуги, а также реализовать то, что сделал своими руками.
• Нельзя нанимать работников.

Главное ограничение – пока режим действует в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже в 2020 году он будет действовать во многих других субъектах РФ.

На первый взгляд, фрилансеру подходит регистрация в качестве самозанятого и уплата НПД, но все не так однозначно. Важную роль в выборе формы деятельности играть регион и сумма дохода. В некоторых случаях имеет смысл получить статус ИП и выбрать другой налоговый режим.

Режимы для ИП

Если фрилансер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и подходит под условия НПД, он также может платить налог для самозанятых (если он действует в данном регионе). Но ему доступны и другие режимы:

• Основной (ОСНО). С доходов платится НДФЛ по ставке 13%. Помимо этого, с выручки платится НДС по ставке 20%. Для предпринимателя-фрилансера такой режим совсем не выгоден.
• ЕНВД (вмененка). Ее любят небольшие магазины и кафе, но для фрилансера это не лучший выбор. К тому же 2020 год станет последним, когда ее можно применять, затем ее отменят.
• ПСН или патент для ИП. Подходит не для любой деятельности, хотя ее список и шире, чем для применения ЕНВД. Например, есть патент для фотографов, разработчиков компьютерных программ, переводчиков, репетиторов. Стоимость патента равна 6% от потенциального дохода, который может принести деятельность в этом регионе. Сумма дохода определяется местными властями, поэтому стоимость патента на одну и ту же деятельность в разных областях может сильно отличаться. Например, патент на разработку программ для ЭВМ в Москве на 2019 год стоил 300 000 рублей, а тот же патент в Калуге – всего 36 000 рублей. У Налоговой службы есть специальный сервис, который показывает стоимость патента по заданным параметрам. Заплатить за патент придется в полном объеме, даже если фрилансер полгода сидит без заказов.
• УСН. Режим доступен при любой деятельности и во всех регионах. Есть некоторые условия применения, например, доход не должен превышать 150 млн рублей в год, но фрилансеры обычно вписываются во все критерии УСН. Упрощенка есть в двух вариантах: при первом ставка налога составляет 15% с разницы между доходами и расходами, а при втором облагаются все доходы, затраты не учитываются, но ставка всего 6%. ИП-фрилансерам подходит УСН 6%, ведь  материальных расходов у них практически нет.

Примечание. Региональные власти вправе вводить пониженные ставки УСН и даже так называемые налоговые каникулы – ставку 0%. Поэтому перед выбором нужно учитывать особенности местного законодательства.

Получается, что у фрилансера не такой уж и широкий выбор. Для легализации ему нужно либо получить статус ИП и применять УСН со ставкой 6%, либо стать самозанятым и платить НПД – если он, конечно, введен в том регионе, где работает фрилансер.

Данные по подходящим налоговым режимам представлены в таблице 1.

Таблица 1: Налоговые системы для фрилансера

Система Ставка налога Что с пенсией

УСН «доходы»	6% от дохода	Есть
НПД для самозанятых	4% или 6% от дохода	Нет
Патент	6% от потенциального дохода	Есть

Источник: Налоговый кодекс РФ

Но налоги – это не все обязательные платежи. Есть еще страховые взносы, которые часто становятся камнем преткновения при небольших доходах.

Взносы на страхование ИП

Годовые размеры взносов закреплены в Налоговом кодексе (статья 430). В 2019 году всем предпринимателям пришлось заплатить:

• на пенсионное страхование – 29 354 рубля с дохода до 300 000 + 1% с суммы превышения;
• на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Пояснение. Эти суммы нужно заплатить независимо от того, заработал что-либо предприниматель или нет. А вот самозанятые пенсионные взносы не платят, в том числе и те из них, кто имеет статус ИП.

Складывается впечатление, что фрилансер-предприниматель должен платить больше, чем самозанятый гражданин за счет обязательных страховых взносов. Но экономия на этих отчислениях существенна лишь при небольших доходах. К тому же при расчете налога УСН можно применить вычет на сумму уплаченных взносов. Покажем на примере, как это работает.

Сравнение режимов

Начинающий программист-фрилансер Морозов из Калуги планирует зарабатывать в год примерно 600 000 рублей. Из налоговых режимов ему подходят:

1. НПД, поскольку в Калуге эксперимент по его внедрению уже проводится. Ставка налога составит 6%, ведь заказчики программиста – юридические лица. Платить его следует один раз в месяц по квитанции, которая приходит от ИФНС. Отчетности на этой системе нет, учет вести не нужно.
2. УСН со ставкой 6% с доходов. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи. Крайние даты – 25 число месяца, следующего за окончанием квартала. По итогам года делается окончательная доплата налога – до 30 апреля следующего года, в тот же срок нужно подать декларацию по УСН. Придется вести Книгу учета доходов.
3. Покупка патента на разработку программ для ЭВМ. В Калужской области он стоит 36 000 рублей (расчет сделан на сайте ФНС). Треть этой суммы нужно уплатить не позднее 90 дней с даты получения патента, остальную часть – не позднее срока окончания его действия. Отчетности на ПСН нет, но нужно вести Книгу учета доходов.

Чтобы применять варианты 2 и 3, Морозову нужно получить статус ИП и платить страховые взносы:

• на пенсионное страхование: 29 354 + (600 000 – 300 000) * 1% = 32 354 рублей;
• всего (пенсионное + медицинское страхование): 32 354 + 6 884 = 39 238 рублей.

В следующей таблице приведен расчет годовых платежей Морозова для приемлемых режимов.

Таблица 2. Обязательные платежи фрилансера

Самозанятый на НПД ИП на УСН ИП с патентом на разработку программ

Налоговая база, руб.	600 000	600 000	—
Ставка налога	6%	6%	—
Размер налога / стоимость патента, руб.	36 000	36 000	36 000
Сумма уплаченных взносов (помимо налогов), руб.	0	39 238	39 238
Вычитаются ли взносы из налога	—	Да	Нет
Сумма налога к уплате за год, руб.	36 000	0 (36 000 – 39 238)	36 000
Всего платежей (налог + взносы), руб.	36 000	39 238	36 000 + 39 238 = 75 238

Источник: Налоговый кодекс РФ и данные из примера

Получается, что фрилансеру Морозову более выгодно применять НПД. Однако есть серьезный нюанс: при применении УСН он заплатит лишь на 3 238 рублей больше, зато этот год будет учтен при начислении пенсии.

Из таблицы видно, что покупка патента невыгодна, ведь страховые взносы из его стоимости вычесть нельзя. Однако Минфин планирует в ближайшие годы это правило изменить, так что  со временем покупка патента может стать оправдана.

Что в итоге

Аналогичные расчеты для годового дохода 300 000 рублей показывают, что фрилансеру придется заплатить:

• на НПД – налог в сумме 18 000 рублей;
• на УСН – страховые взносы в сумме 36 238 рублей (налог будет равен нулю, так как сумма взносов больше).

Если доход составит 1 000 000 рублей, то обязательные платежи будут таковы:

• на НПД – налог в сумме 60 000 рублей;
• на УСН – страховые взносы в сумме 43238 рублей + налог 16 762 рубля = 60 000 рублей.

Выходит, что при большом доходе платежи будут одинаковы, однако в случае с НПД в эту сумму не входят пенсионные отчисления. А значит, на пенсию предпринимателю рассчитывать не придется. Ведь годы вольной деятельности без уплаты взносов не будут засчитаны в страховой стаж.

Расчеты показывают следующее: чем ниже доход фрилансера, тем более выгоден для него статус самозанятого на НПД, ведь этот режим дает экономию на пенсионных взносах. И наоборот, чем больше доход, тем целесообразнее применение УСН со ставкой 6%, так как срок предпринимательской деятельности зачтется при начислении пенсии.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1

Раньше у IT-фрилансеров было только два варианта работать легально: зарегистрировать ИП на УСН или на патенте. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым. Пока новый режим действует только в 4 регионах, но в 2020 году его планируют ввести на всей территории РФ.

Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.

Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.

Добавляйте в закладки, чтобы почитать на выходных. И добро пожаловать под кат.

Введение

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

1. Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
2. Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
3. Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
4. Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
5. За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
6. Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
7. Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
8. Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.

Когда нужно регистрировать ИП

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

Коды ОКВЭД для IT:

• 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
• 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
• 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
• 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
• 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Самозанятые

Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.

Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:

• Санкт-Петербург
• Ленинградская область
• Воронежская область
• Волгоградская область
• Нижегородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Ростовская область
• Самарская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Тюменская область
• Челябинская область
• Красноярский край
• Пермский край
• Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
• Республика Башкортостан

В чём суть налога для самозанятых

на налог для самозанятых могут перейти как ип, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ип.

самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «мой налог» и передать его покупателю. на сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.

кто может стать самозанятым

чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.

требование 1. вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: москвы, московской области, калужской области или республики татарстан.

при этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. такие разъяснения недавно дала налоговая служба:

учитывая, что положения закона № 422-фз не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в закон № 422-фз, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика нпд: либо по месту нахождения налогоплательщика нпд, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

(письмо федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. № сд-4-3/23424@)

если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

вывод: вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.

требование 2. вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.

гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.

требование 3. ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

с таких доходов придётся заплатить ндфл как обычное физлицо.

при этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.

требования 4. ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.

самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.

налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:

• перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое по),
• продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
• добычей и продажей полезных ископаемых,
• посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
• доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ккт, зарегистрированной на продавца).

как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.

в законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ооо. с них придётся заплатить ндфл.

требование 5. ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. сумма в месяц значения не имеет.

как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году. 

если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ип. заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить ндфл.

если лимит превышен у ип, то он может перейти на другой спецрежим, например, усн или патент.

вывод: если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ип, чтобы не прерывать свою деятельность.

требование 6. вы не применяете другие спецрежимы или осно.

если у ип несколько видов деятельности и он хочет по одним применять усн, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. в течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения усн, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.

читайте также

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2 Всё про налоги для IT-фрилансеров. Налоговая нагрузка ИП на разных режимах. Часть 3

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Как заключить договор с фрилансером

Подрядчик из фрилансеров — хороший вариант экономии денег. Но возникает задача, как работать со специалистом, если вы «виделись» только через биржу и мессенджер.

Исполнитель на фрилансе — такой же контрагент для предпринимателя, как поставщик молока в кофейню и арендодатель помещения под склад. Для безопасных отношений с фрилансером оформляют договор — это главное правило.

В статье рассказываем о вариантах заключения договора с фрилансером и спасаем от ошибок, которые бывают при сотрудничестве на честном слове.

Что будет, если работать с фрилансером без документов

Мы знаем вот такие негативные последствия.

Не получится сэкономить на налоге за счёт расходов на бизнес.

Предприниматели на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и плательщики налога на прибыль организаций уменьшают налог за счёт расходов из ст. 346.16 и 252 НК РФ. Чем больше расходов, тем меньше налог. 

Траты подтверждают договорами, актами и платёжными документами. Если расходы не подтвердить, налоговая при проверке доначислит налог, насчитает пени на недоимку и оштрафует.

Интернет-магазин заказал сайт и его раскрутку в интернете. Оплату веб-мастеру учитывают как расходы на рекламу и покупку нематериального актива. Расход подтверждают договором на создание сайта и документами об оплате — иначе налоговая не примет. Кейс из Письма УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 г № 20-14/2/122096@.  

Статья: Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Не будет доказательств для суда, если исполнитель обманет или схалтурит.

Заказчик и исполнитель записывают в договор условия совместной работы. Что и в какой срок исполнитель делает для заказчика, сколько берёт денег, как исправляет недостатки. Если фрилансер посередине вёрстки сайта внезапно потребует дополнительную плату, договор спасёт.

Без документа суд не поверит на слово, что исполнитель должен сделать дополнительный каталог в боковом меню. Это правило из ст. 162 ГК РФ.

К тому же если стороны не оговорили индивидуальные условия работы, действуют стандартные условия из закона по ст. 421 ГК РФ. И они не всегда выгодны заказчику.

Например, по общему правилу нельзя отдать проект другому подрядчику для исправления косяков, а расходы предъявить фрилансеру.

Важная оговорка. Переписку в мессенджере или по электронной почте суд может посчитать договором, если договорённость сторон полная и ясная. У заказчика даже есть шанс вернуть неотработанный аванс. Но идти в суд с перепиской намного дороже и рискованнее, чем с подробным соглашением на листе бумаги. Поэтому подпишите с фрилансером обычный договор.

Статья: 6 мифов о договорах

Ещё подписанные бумаги и деньги на карту с назначением платежа дисциплинируют исполнителя. После того как человек в буквальном смысле подписался под обязательством, ему трудно пропасть или кормить заказчика завтраками.

У заказчика не будет исключительных прав на результат работы. Это риск потерять деньги.

Логотип, текст для соцсети, фото бургера в меню и даже сайт целиком — это интеллектуальная собственность по смыслу ст. 1225 ГК РФ. Чтобы пользоваться интеллектуальной собственностью, надо приобрести исключительные права. Так требует ст. 1229 ГК РФ.

Когда заказчик не оформляет с подрядчиком договор, он не покупает исключительное право на работу. Это примерно как взять машину в автосалоне без договора и ПТС — она не станет вашей.

Фрилансер спокойно продаст логотип снова и ничего не нарушит. А вот вы уже станете нарушителем исключительных прав. Новый владелец через суд обяжет вас уничтожить весь товар с логотипом и заплатить компенсацию в сумме до 5 000 000 ₽ по ст. 1252, 1301 ГК РФ.

Статья: Как не нарушить авторские права

Варианты оформления договора с фрилансером

Есть несколько видов договоров, подходящих для оформления отношений с исполнителем. В свою очередь, каждый договор можно подписать при встрече, обменявшись экземплярами по почте или через специальные сервисы. На практике делают примерно так.

Гражданско-правовой договор на бумаге

Подходит, когда нашли подрядчика через сарафанное радио.

Если человека не оформляют в штат, с ним подписывают так называемый гражданско-правовой договор. С фрилансером заключают один из трёх договоров: подряда, оказания услуг или авторского заказа. 

Вид договора зависит от деятельности исполнителя. В идеале надо точно понимать, что ждёте от фрилансера и заключить подходящее соглашение.

  Подряд — для работ с материальным результатом, например, разработка проекта для перепланировки помещения под пекарню. Услуги — для деятельности без материального результата, например, консультация по налогообложению.

Авторский заказ — когда труд фрилансера творческий, а результат уникальный. Это фото, макеты, тексты, программный код.

Конкретные действия исполнителя и ожидаемый результат прописывают в предмете договора. Если нужно, описание результата выносят в техническое задание — оно станет частью договора.

Чтобы договор на бумаге защитил в случае плохой работы или срыва дедлайна, надо изменить шаблон под свои интересы. По непонятным пунктам стоит проконсультироваться с юристом. Да, это займёт время и придётся заплатить. Зато грамотная консультация убережёт от потери денег в будущем. 

Статья: 5 мифов о юристах

Договор и техническое задание стороны подписывают. Не переводите деньги до получения от фрилансера подписанного экземпляра.

Подпись можно поставить при личной встрече. А если заказчик и исполнитель в разных городах — обменяться письмами с подписанными экземплярами. Так же поступают и с актами приёмки, когда работа сделана.

Ещё вариант для удалённого сотрудничества — подписывать документы платной электронно-цифровой подписью, если обе стороны её получили и пользуются специальным сервисом, например, Диадоком.

Гражданско-правовой договор через сервис на бирже фриланса

Такой способ удобен, если заказчик подобрал подходящего исполнителя на сайте наподобие fl.ru или freelance.ru. 

У бирж фриланса часто есть платная услуга для заказчиков по оформлению сделки с фрилансером. По сути, сервис берёт на себя хлопоты по заключению договора подряда. И такой договор юридически никак не отличается от обычного бумажного документа.

Для примера разберём работу сервиса Безопасная сделка на сайте fl.ru. 

Заказчик договаривается с выбранным дизайнером или копирайтером о предмете, сроке и стоимости работы. Затем заказчик вносит на сайт оплату, но фрилансер получит её только после выполнения задания и правок. Далее, исполнитель делает работу, сдаёт результат заказчику, а сайт переводит оплату. Если фрилансер пропадает или присылает работу не по тз, сайт возвращает деньги заказчику.

За безопасную сделку заказчик платит сервису комиссию. Размер зависит от бюджета сделки.

Когда работа сделана, сервис присылает заказчику договор, акт приёмки и счёт-фактуру на комиссию. Документы придут почтой или через Контур.Диадок. С ними у бухгалтерии не будет вопросов.

Исключительное право на результат работы переходит к заказчику. Это предусмотрено стандартным договором с фрилансером. Полученные фото, тексты и видео можно законно использовать в бизнесе и даже перепродать другому предпринимателю.

Срочный трудовой договор

Взять фрилансера в штат по срочному трудовому договору — крайний способ для предпринимателя. 

Срочный трудовой договор оформляют, когда в проект нужен временный специалист, но принципиально важно, чтобы он ходил на работу как все остальные. Или чтобы работал удалённо, но был на связи с 9 до 18 часов. Например, команде нужен ещё один разработчик. Есть другие основания для временного трудоустройства, они написаны в ст. 59 ТК РФ.

Срочный трудовой договор оформляют письменно. С работника берут копию СНИЛС и необходимые справки, делают запись в трудовую книжку. В течение срока договора работодатель платит налоги и взносы за этого человека.

Статья: Как принять на работу сотрудника в организацию

Статья: Как принять сотрудников на удалённую работу

У срочного договора есть опасность для предпринимателя. Если работник обратится в суд и докажет, что в компании хватит задач для еще одного программиста, договор станет бессрочным. Такое возможно исходя из п.

 13 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2. Значит работник продолжит ходить в офис и получать зарплату. А ещё имеет право уйти в декрет и через три года выйти.

Поэтому ещё раз подчеркнём: срочный трудовой договор — крайний вариант оформления фрилансера.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Когда надо платить налоги за фрилансера

В некоторых случаях заказчик платит за подрядчика налоги. 

По гражданско-правовому договору с физлицом

ИП и организации удерживают с вознаграждения исполнителя НДФЛ 13 %, поскольку выступают налоговыми агентами по ст. 226 НК РФ. За невыполнение обязанности налогового агента компанию оштрафуют по ст. 123 НК РФ.

Еще за подрядчика платят страховые взносы в ПФР 22 % и ФОМС 5.1 %. Исключение — фрилансеры без гражданства России не подлежат страхованию. Так установлено в ст. 419, 420, 422 НК РФ. 

Отчитываться и платить взносы в ФСС за фрилансера не нужно.

По гражданско-правовому договору с ИП

Фрилансеры со статусом индивидуального предпринимателя исчисляют и переводят все налоги и взносы самостоятельно. У заказчика обязанностей нет.

По гражданско-правовому договору с самозанятым

Самозанятые — фрилансеры, которые платят налог на профессиональный доход по Закону № 422-ФЗ. С налогами от гонораров и страховыми взносами самозанятые разбираются сами, заказчик свободен.

Тем не менее если договор действует, работа движется, а самозанятый отказался от такого статуса (ему можно), заказчик доплачивает НДФЛ. Для подстраховки от подобной ситуации запишите в договор, что самозанятый обязан заранее оповестить заказчика о прекращении статуса.

Статья: Как работать с самозанятыми

По срочному трудовому договору

Пока человек трудоустроен, работодатель платит НДФЛ как налоговый агент по ст. 226 НК РФ и взносы в ФСС, ПФР и ФОМС по ст. 419 НК РФ. 

Статья актуальна на  25.05.2022

Фриланс в интернете: о чем нужно знать – ilex

Сегодня очень востребованы интернет-специалисты, в том числе копирайтеры, дизайнеры, программисты, smm-специалисты, контент-менеджеры, модераторы, администраторы сообществ в соцсетях, репетиторы, юристы.

Работать в интернете можно на условиях фриланса находясь в любом месте. Достаточно иметь под рукой ноутбук, мобильный телефон и доступ в интернет.

Как фрилансеру легально осуществлять деятельность через интернет? Что учесть, если вы хотите работать и получать оплату за свою работу онлайн?

1. Кто такой фрилансер

Фрилансер (англ. freelancer)- свободный работник. Как правило, это частнопрактикующий специалист, работник творческой или ИТ-сферы: дизайнер, программист, копирайтер, журналист, юрист, блогер, писатель.

Фрилансеры могут работать с клиентами через интернет, например, писать тексты для сайтов, переводить тексты на иностранный язык, создавать дизайн, заниматься программированием, делать чертежи, консультировать, обучать, заниматься репетиторством, принимать заказы на ретушь фотографий, продавать фотографии и иллюстрации. В условиях высоких курсов валют многие фрилансеры переориентировались на работу не только с белорусскими, но и с иностранными клиентами.

• В интернете можно найти биржи фриланса и удаленной работы.
• 2. Как оформить деятельность
• Существуют следующие способы работы в качестве фрилансера:

1. Осуществление деятельности без регистрации ИП.

В частности, без регистрации ИП с использованием интернета можно выполнять следующие работы (оказывать услуги) (ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, п. 3 ст. 337 НК):

1. — по дизайну интерьеров;
2. — графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;
3. — моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
4. — разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения.
5. Справочно
   Ознакомиться с иными видами деятельности, осуществляемой по заявительному принципу, не требующему госрегистрации в качестве ИП, можно на сайте инспекции МНС.

Выполнять работы (оказывать услуги) без регистрации ИП вы вправе как для физических лиц, так и для организаций и ИП (ч. 1 п. 2 Указа N 151).

Если вы хотите заниматься одним или несколькими видами интернет-деятельности без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:

— выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно. Привлекать к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК);

— пройти процедуру оформления.

Для выполнения деятельности без регистрации ИП необходимо выполнить следующие действия:

1) подать письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте) или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме (п. 31 ст. 342 НК). Правильно оформить уведомление вам помогут в налоговой инспекции.

Заявление о постановке на учет в инспекцию МНС утверждено постановлением N 96.

При подаче уведомления необходимо будет предъявить:

— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина (лица без гражданства)) (ч. 1 подп. 1.1 п. 1 Указа N 294);

— документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть) (п. 2 ст. 340 НК).

После оформления и подачи заявления в налоговой инспекции вам выдадут извещение о присвоении учетного номера плательщика (УНП) (абз. 5 подп. 4.1 п. 4 Инструкции N 96);

2) уплатите единый налог на основании извещения налогового органа не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности (абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК).

• Сумма единого налога зависит:
• — от вида деятельности;
• — места оказания услуг;
• — наличия права на льготу.

Сумму единого налога в вашей местности и реквизиты для ее уплаты уточните в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по вашему месту регистрации, указанному в паспорте).

1. Справочно
   С актуальной информацией о ставках единого налога можно ознакомиться на сайте инспекции МНС.
2. Такую сумму вам нужно будет уплачивать независимо от того, сколько вы зарабатываете, и только за те месяцы, в которых осуществляете деятельность.
3. 3. Регистрация в качестве ИП
4. Для того чтобы зарегистрироваться в качестве ИП (п. 15 Положения о госрегистрации субъектов хозяйствования):

1) подайте заявление в исполком по месту жительства (п. 4 Положения о госрегистрации субъектов хозяйствования). Форма заявления установлена приложением 3 к постановлению Минюста N 8.

При подаче заявления необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина (лица без гражданства) (ч. 1 подп. 1.1 п. 1 Указа N 294));

2) приложите к заявлению фотографию (размер 3 x 4 или 4 x 5 см);

3) уплатите госпошлину — 0,5 БВ (подп. 1.7 п. 1 приложения 22 к НК). Документ об уплате госпошлины также необходимо приложить к заявлению.

Справочно
Уплатить госпошлину можно с использованием банковских платежных карточек через интернет-банкинг, инфо-киоск через систему ЕРИП.

С подробной инструкцией по оплате посредством ЕРИП на примере уплаты госпошлины в пользу Мингорисполкома можно ознакомиться по ссылке.

Некоторые категории граждан освобождаются от госпошлины, например официальные безработные, студенты дневного отделения (подп. 10.2 п. 10 ст. 285 НК);

4) получите в регистрирующем органе:

— свидетельство о регистрации ИП. Вы будете считаться ИП со дня подачи документов. Свидетельство можно получить на следующий рабочий день после подачи документов либо в момент обращения за ним (абз. 3 ч. 3, ч. 5 п. 23 Положения о госрегистрации субъектов хозяйствования);

— извещение о постановке на учет в налоговых органах, органах ФСЗН. Оно будет готово в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления (ч. 1 п. 25 Положения о госрегистрации субъектов хозяйствования);

5) подайте документы о постановке на учет в налоговую, выберите систему налогообложения, укажите все планируемые виды деятельности, приобретите и зарегистрируйте книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, решите, будете ли вы использовать электронное декларирование.

3. Работа по гражданско-правовому договору, в том числе разовые работы по договору подряда.

4. Оформление трудовых отношений с работодателем. Вас могут временно оформить в штат как дистанционного работника.

4. Способы получения оплаты

Если вы работаете без регистрации ИП, оплата может производиться как в наличной, так и безналичной формах (п. 1 ст. 775 ГК, ст. 231 БК). В случае регистрации ИП расчеты осуществляются в безналичной форме (п. 2 ст. 775 ГК). При необходимости открыть банковский счет и разобраться в порядке проведения расчетов вам помогут специалисты выбранного вами учреждения банка.

При расчетах с белорусскими заказчиками в качестве денежного средства необходимо использовать белорусский рубль (п. 1 ст. 298 ГК). Использовать иностранную валюту при расчетах между физическими лицами — резидентами (не ИП) нельзя, за исключением случаев, установленных п. 4 ст. 12 Закона N 226-З.

Примечание
За незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 50 до 100 БВ с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации (ч. 1 ст. 12.1 КоАП).

• В интернете, как правило, используют следующие способы оплаты:
• 1) перевод с карты на карту;
• 2) переводы через систему Western Union и аналоги;
• 3) безналичный расчет;

4) электронные кошельки (Яндекс.Деньги, Webmoney и т.п.).

Популярностью при взаиморасчетах в интернете пользуются электронные деньги. В Беларуси вопрос использования электронных денег регулируют Правила N 201.

Под термином «электронный кошелек» понимается пластиковая карточка, программное обеспечение персонального компьютера, иное программно-техническое устройство, содержащее электронные деньги и (или) обеспечивающее к ним доступ (абз. 2 п. 3 Правил N 201).

После получения электронных денег необходимо произвести их погашение (т.е. перевод на безналичный счет) в банке. Для этого следует заключить с банком договор об использовании и погашении электронных денег.

Такой договор заключается с банком, в котором открыт счет, либо с банком-агентом сервиса, предлагающего электронный кошелек (ч. 2 и 3 п. 11 Правил N 201).

Погашение необходимо произвести не позднее второго банковского дня, следующего за днем поступления в банк информации о зачислении электронных денег в электронный кошелек (ч. 8 п. 15 Правил N 201).

Пример
Использование сервиса электронных денег на примере сервиса Яндекс.Деньги для ИП выглядит следующим образом:
Регистрируемся в сервисе Яндекс.Деньги для ИП.
1. Проходим идентификацию в системе Яндекс.Деньги.
2.

Для вывода (погашения) электронных денег проходим процедуру идентификации в банке: заполняем анкету и заключаем договор с банком об использовании и погашении электронных денег.
3. Получаем деньги от заказчика на электронный кошелек Яндекс.Деньги.

В личном кабинете переводим электронные деньги на банковский счет.
4. Выводим деньги в банке, с которым заключен договор.

То есть производим погашение путем обмена на безналичные денежные средства и перечисления на текущие (расчетные) счета в банках не позднее второго банковского дня, следующего за днем поступления в банк информации о зачислении электронных денег в электронный кошелек.
5. Платим налоги.